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银行初级资格《公司信贷》知识点:现金及现金流量的概念

2017-10-27 14:36 来源:财考网 

2017年下半年银行职业资格考试报名进行中,截止至10月08日。为帮助大家备考,网校整理了《公司信贷》相关知识点,以供参考。祝学习愉快!

知识点:现金及现金流量的概念

(1)现金及现金等价物的概念

库存现金、活期存款、其他货币性资金以及三个月以内的证券投资。

现金流量表中的现金必须不受限制,可以自由使用。已办理质押的活期存款不能用于还款,因此应该从现金中剔除。

(2)现金流量的概念

流量是一定期间内所发生的数据。

现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净流量;现金净流量为现金流入量和现金流出量之差。

现金流量不讨论现金及现金等价物之间的变动(比如,用多余现金购买债券),因为这不影响客户的偿债能力,属于现金管理。

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